为使中国华侨公益基金会（以下简称侨基会）货币资金管理更加规范，确保货币资金安全，制定本管理办法。

一、本办法所指货币资金包括：现金、银行存款和其他货币资金。

二、货币资金必须集中由财务部统一管理，所有货币资金收支都必须纳入财务部统一核算。其他任何部门未经财务部授权或委托，不得擅自办理收付款业务和开具各种捐款收入、支出等票据，任何个人、部门不得设立“小金库”。

三、现金

（一）现金是指存放在财务部，由出纳人员经管的货币，也称为库存现金，它包括人民币和外币。

（二）现金的管理

1．现金使用范围

必须严格按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定办理现金的收付。现金支付范围具体如下：

（1）职工工资、补贴、津贴、奖金；

（2）零星个人劳务报酬；

（3）出差人员必须随身携带的差旅费；

（4）按规定支票结算起点以下的零星支出；

（5）确需支付现金的其他支出。

2．为确保现金的安全，侨基会库存现金额度为满足3—5天的零星开支需要为准，超过库存限额部分的现金应在当天解缴银行；

3．接受捐赠、提供服务等经营活动发生的现金收入应及时送存银行，不得坐支现金、不得白条抵账、不得谎报用途套取现金、不得公款私存；

4．库存现金应存放在侨基会专用保险柜中，保险柜中不得存放私人财物；

5．设置现金日记账，由出纳人员负责序时登记；

6．库存现金要做到日清日结、账实相符、账账相符；

7．会计主管要对现金管理情况进行定期和不定期的检查，并保存检查记录（定期检查每月末一次，不定期检查根据情况随机进行）；

8．大额现金的存、取款业务需两人以上同行，并由办公室派专车接送；

9．因公办理现金借款，应执行《费用报销管理办法》有关规定。

四、银行存款

（一）银行存款是指存放在开户银行或相关金融机构的货币资金。

（二）银行账户的开立，必须符合中国人民银行《银行账户管理办法》以及财政部相关部门关于银行账户管理的规定。开立银行账户（基本户、结算户、临时账户）必须经理事长办公会批准。

（三）银行存款的管理

1．建立完善银行存款的内部控制。出纳负责网上银行的收、付款业务，会计负责网上银行付款及网上银行对账的审核；

2．按开户行和账号分别设置银行存款日记账，由出纳人员负责序时登记；

3．银行存款要做到日清月结，账单相符（银行日记账与银行对账单相符）、账账相符（银行存款总账与明细账相符）；

4．每月末出纳员要从网上银行打印银行对账单（或向开户银行索取对账单），将银行日记账、总账、银行对账单进行核对，并编制银行调节表，如有未达账款，应逐笔注明原因；

5．会计人员负责对出纳编制的对账单、未达账项调整表进行复核，并做好检查记录。

（四）银行结算的办理

侨基会收、付款业务采用网上银行结算方式，侨基会员工的工资薪金、个人劳务报酬、结算起点下的零星业务鼓励采用网上银行结算方式。

为满足业务活动需要，侨基会保留支票结算方式。

1．支票种类：现金支票和转账支票。现金支票只限出纳员人员提取现金使用，不得用于转账结算；

2．支票签发：支票的签发要规范，填写内容要齐全。签发支票的印章，由会计人员保管；

3．支票使用：支票使用要符合银行要求，禁止签发空头支票和远期支票；

4．支票保管：支票应由出纳员负责保管，空白支票不得预先加盖印章；

5．因公领用转账支票，应执行《费用报销管理办法》有关规定。

（五）银行理财

侨基会为购买银行理财产品可开立专用银行账户，会计人员定期对理财账户进行检查，确保所购买的银行理财产品按期收回本金并取得投资收益。

五、其他货币资金

（一）其他货币资金是指除现金、开户行以外的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。通过微信、支付宝等方式募集捐款，逾期尚未办妥结算手续的情况下，微信、支付宝余额按其他货币资金进行会计核算，实施会计监督。

（二）侨基会购买的国债、企业债等具有面值的债券凭证，应参照其他货币资金管理。实物由出纳人员负责保管，会计要建立辅助账，分类进行序时登记。每年末会计、出纳共同对实物进行清点、核对。

（三）其他货币资金的管理

其他货币资金应根据相关文件（合同、协议）约定时间及时办理结算，无相关文件（合同、协议）的至少每月末办理结算。对于逾期尚未办理结算的其他货币资金要及时清理。

六、外汇折算

因接受境外捐赠、实施境外公益活动而发生外汇收支，应选择收支发生当日汇率折合为人民币进行核算。在有外币存款、外币现金的情况下，应按照年末汇率对外币存款、外币现金进行汇兑损益的会计处理。