为建立健全中国华侨公益基金会（以下简称侨基会）的财务核算制度，规范财务工作，加强财务管理，完善内控制度，提供正确、及时、真实的财务会计资料，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国慈善法》、《内部会计控制规范》、《民间非营利组织会计制度》及有关法律法规，结合侨基会实际情况，制定本管理办法。

一、本办法中所列的领导系指：理事长、秘书长、分管副秘书长。侨基会发生的经济业务，按照本办法规定的审批权限，报相关领导审批。

二、侨基会财务管理的基本原则是：遵守国家法律、法规、会计制度，坚持严格管理和正确运用捐赠资金和物资，在保证资金安全的前提下进行资金运作增值，支持公益事业发展和侨基会工作机构的正常运转。

三、侨基会财务管理的主要任务是：根据侨基会事业发展需要，健全财务制度，完善工作规程，加强财务监督检查 ；管理各项收入，降低成本费用，合理安排使用各项资金；加强经济核算，提高资金增值效益；强化资产管理，保障资产安全完整；开展财务分析，为决策管理提供支持和依据；规范财务信息披露，依法推进财务信息公开。

四、侨基会的财务活动受理事会的领导，在办公室下设财务部负责侨基会日常会计核算、会计监督。

五、财务机构与财务人员

（一）按照《中华人民共和国会计法》有关规定，侨基会在办公室下设置会计机构，配备专职财务人员，设置出纳、会计、主管岗位。会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力。 担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历；

（二）建立健全财务人员岗位责任制，做到岗位明确，以岗定责，权责分明。财务人员岗位职责见附件1；

（三）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作；

（四）财务人员工作调动，必须按《中华人民共和国会计法》、《会计档案管理办法》的规定办理交接手续，并履行监交程序；

（五）财务人员应当自觉遵守职业道德，懂法守法，加强业务的学习和训练，不断提高业务素质。

六、会计科目与核算方法

（一）会计科目的设置

侨基会根据《民间非营利组织会计制度》的要求设置一级会计科目，并结合侨基会财务管理、业务开展实际需要，增加相关的二级、三级等会计科目。

（二）财务核算方法

1.会计核算必须根据侨基会实际发生的经济业务事项进行，规范填制会计凭证、登记会计账簿、分期编制会计报表（月报表、季度报表、年度报表）；

2.对下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算。

（1）款项和有价证券的收付；

（2）财物的收发、增减和使用；

（3）债权、债务的发生和结算；

（4）净资产的增减变动；

（5）收入、支出、成本、费用的计算；

（6）业务活动成果的计算和处理；

（7）需进行会计核算的其他事项。

七、会计基础工作

（一）原始凭证

原始凭证是一切经济业务发生或完成时取得的，是进行会计核算的重要资料。每一项经济业务发生都必须取得原始凭证。对原始凭证的基本要求是：具有作为原始凭证的法律效力。内容真实、取得及时、信息完整清晰。

（二）记账凭证

记账凭证是形成账簿信息的依据。填制记账凭证必须符合会计制度的要求，会计科目运用准确，附件数量完整，文字清晰，记账凭证内容与原始凭证一致；连续编号，摘要简明，签章齐全；为保证会计账簿能够真实准确的反映经济业务活动的本来面貌，记账凭证必须进行审核，未经审核不得记账。

（三）账簿设置

按照会计制度设置总账、各科目明细账。其中：现金日记账、银行存款日记账必须按规定启用、登记、结账。明细账定期与总账定期核对，保证账账相符。

（四）会计报告

会计报告是反映一定时期财务状况和业务活动成果的书面文件，包括会计报表，财务情况说明书、会计报表附注。

1.会计报告数据要真实，内容要完整，计算要准确，编报要及时，账表相符。对外披露会计报告必须经专人复核并盖章，必须经办公室主任签字或盖章;

2.会计报表包括：资产负债表、业务活动表、现金流量表；

3.财务情况说明书应包括：侨基会基本情况、财务收支情况、对外投资情况、重大捐赠情况、重大公益项目开展情况、资金变动情况、净资产变动情况等内容;

4.会计报表附注：是对会计报表的内容、编制基础、编制依据、编制原则、编制方法及主要会计报表项目等所做的解释。会计报表附注应涵盖《民间非营利组织会计制度》第七十一条要求的内容;

5.会计报表：侨基会会计报表分月报、年报，报送时间、范围应遵循以下规定

（1）月报：包括资产负债表、业务活动表，月报应于每月终了后10日内报送办公室主任、秘书长；

（2）年报：包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、会计报表附注、财务情况说明书，年报应于年度终了后45日内送办公室主任、秘书长、理事长。

八、财务分析

财务部于每半年进行一次财务分析，财务分析内容应包括：财务状况、收支情况、预算指标完成情况、公益支出及管理费支出比例完成情况、对外投资及收益情况等。财务人员对财务分析过程中发现的问题应如实在财务分析报告中明确指出，并提出财务解决方案。

九、纳税申报

（一）按照国家税法有关规定按时完成纳税申报，及时足额上缴税金和相关税费。

（二）根据税法、税务机关有关规定认真做好非营利组织免税资格认定、管理工作。

十、财务纪律

（一）依法办理会计业务。对不合理、不真实、不完整的原始凭证和违反国家财务制度规定的收支，应坚持原则拒绝办理，并及时向主管领导汇报。

（二）具备良好的职业道德。加强政治学习，不断提高政治思想觉悟；忠于职守，廉洁奉公，不贪污索贿；实事求是，对会计信息要如实反映，做老实人，办老实事，说老实话，不弄虚作假；认真学习专业知识，全心全意为侨基会公益事业服务。

（三）主动接受社会监督，遇财政部门、主管税务机关依法进行的监督和检查，应积极配合工作。

（四）每个财务年度终了，配合审计机构、会计师事务所进行年度审计、专项审计。