为规范和完善中国华侨公益基金会（以下简称侨基会）捐赠款、物的管理，根据《基金会管理条例》和《民间非营利组织会计制度》相关规定，特制定本管理办法。

本办法中捐赠款、物系指侨基会收到海内外机构、企业、公众捐赠的资金和物资。

一、捐赠资金的管理

（一）捐赠资金收入管理

捐赠资金包括：单位和个人的银行转账、现金、邮局汇款以及网络在线捐款（含微信和支付宝）。

1．确认捐赠信息：财务部门应对经办人提交的捐赠信息进行确认，包括但不限于捐赠金额、捐赠人名称、用途等。捐赠额100万元人民币及以上需要签订《捐赠协议书》，如果一个会计年度内无法确认捐赠项目且无法联系到捐赠人，财务部门定期以“爱心人士”的名义开具捐赠发票，收入统一纳入侨基会公益专项或非限定性基金管理；

2．确认入账：财务部门负责确认现金收讫、银行转账结算办妥、邮局汇款、在线捐赠（含微信和支付宝）到达侨基会指定账户；

3．开具捐赠票据：开票名称与汇款人名称一致，无特殊情况不得随意变更。无法联系到捐赠人的捐赠票据由财务部门会计留存备查；

4．信息公开：定期将捐赠收入在侨基会官网上进行公示。

（二）捐赠资金支出管理

1．专款专账：根据款项捐赠用途，财务部门应设置限定性捐赠收入科目（按项目、专项基金）进行明细核算；

2．专款专用：侨基会和项目实施方，应遵守捐赠者意愿和按捐赠协议约定内容使用捐赠款项，不得挪用、或改变用途；

3．专款专管：侨基会应掌握每项捐赠资产及收益的使用计划和使用情况，对包括资金来源、金额、用途、经办部门、收款单位及负责人、银行账号、每次拨款的时间、金额、经办人等各项信息，以及从该项资金中列支的项目成本支出都应有详细记录。

二、捐赠物资的管理

（一）捐赠物资的接收

1．捐赠物资要指定专人（简称物资管理人）负责验收、清点，在捐赠物资未使用前负责实物保管；

2．捐赠物资入库的规定：

（1）经办人应取得捐赠单位出具的捐赠函及相关法律文件：包括但不限于发票、合同、协议、产品合格证、生产许可证等，上述文件中应注明捐赠物资名称、规格、数量、价值、来源、用途等项内容；

（2）物资管理人收到捐赠物资，与经办人共同按上款中各项文件表明的内容，办理验收、入库手续；

（3）经办人或物资管理人将捐赠函、入库单、发票交财务部，作为财务记账依据；

（4）捐赠人无法提供发票的，捐赠物资需要以公允价值确认捐赠收入。具体按《存货管理办法》的有关规定进行操作；

（5）捐赠物资无法确认公允价值不得开具捐赠票据。

3．物资捐赠定期在官网上进行公示。

（二）捐赠物资的使用

1．捐赠物资的使用必须严格按照捐赠者的意愿，若捐赠者未表明使用意向的，应用于章程规定的业务范围；

2．捐赠物资在不易储存、运输或难以直接用于公益项目的，经领导批准，可以依法拍卖或变卖，拍卖变卖所得扣除必要费用后，应当用于侨基会章程规定的业务范围；

3．对捐赠者指定用于侨基会的物资，由办公室统一安排使用，实物也由办公室负责管理。财务部门按《固定资产管理办法》《存货管理办法》实施会计核算、会计监督；

4．捐赠物资在侨基会滞留期间，办公室应监督物资管理人，确保捐赠物资的安全、完整，不得出现丢失、损毁、挪用等不法行为。

（三）物资出库手续

1．捐赠物资出库，经办人要填写《出库单》，物资管理人依据秘书长批示发出物资；

2．经办人应及时将批件、捐赠函、协议、情况说明、财务票据、接收函等文件资料送财务部，作为财务记账依据和凭证；

3．物资发放、使用过程中如果出现损耗，由经办人员或物资管理人出具报告，说明损耗情况及其原因，报秘书长批准，办理财务手续。

（四）物资的会计核算和监督

1．财务部门对捐赠物资进行规范的会计核算、实施会计监督；

2．财务人员对各项捐赠物资入库、出库手续及相关文件进行认真复核，及时记账；

3．财务人员对捐赠物资接收、保管、处理过程中发生的不规范、不合法、不具有效性的票据有权拒绝办理并退回经办人员或所在部门；

4．每年12月25日-12月31日，办公室牵头组织物资管理人、财务人员组成清查小组，对库存捐赠物资进行盘点。盘点盈余由财务部门汇总，提出处理意见，经主管领导批准后妥善处理。